Do 10. 7. 2026 musí členské státy provést transpozici první části směrnice (EU) 2024/1640 ze dne 31. května 2024, která je v pořadí již šestou AML směrnicí. Vedle směrnice bylo téhož dne přijato nařízení (EU) 2024/1624, které harmonizuje a unifikuje evropskou AML úpravu, přičemž toto nařízení spolu se zbytkem směrnice bude použitelné zásadně od 10. 7. 2027. Tyto nové předpisy představují významné změny v AML předpisech, níže proto nabízíme přehled těch hlavních z nich. Zejména v případě nařízení jde totiž o významné novinky, na které je vhodné se začít připravovat s předstihem.
Kdo bude mít nově AML povinnosti?
Na prvním místě je vhodné se zabývat nařízením, jelikož obsahuje podstatnou většinu práv a povinností, které se přímo dotknou povinných osob. Nařízení totiž okruh povinných osob rozšiřuje. Povinnými osobami nově budou mimo jiné „osoby, které v rámci pravidelné nebo hlavní profesní činnosti obchodují se zbožím vysoké hodnoty“, což je okruh osob blíže konkretizován v příloze IV nařízení, přičemž jde například o obchodníky se šperky, hodinami a hodinkami v hodnotě přesahující 10 000 eur a motorovými vozidly s cenou přesahující 250 000 eur (bez ohledu na to, zda jsou nová, či ojetá). Řada obchodníků s luxusním zbožím tak nově bude muset provádět identifikaci a kontrolu klientů, jakož i plnit další povinnosti podle nařízení. Přitom klientem se podle čl. 19 odst. 6 nařízení rozumí nejen odběratel zboží, ale i jeho dodavatel.
Kromě obchodníků se zbožím vysoké hodnoty jsou podle nařízení povinnými osobami také například nefinanční holdingové společnosti se smíšenou činností (v zásadě všechny společnosti, které kontrolují jiné právnické osoby za účelem společného řízení), dále tzv. provozovatelé investiční migrace (osoby, které nabízejí zprostředkování služeb směřujících k získání občanství osobám ze třetích zemí výměnou za určité investice) nebo také fotbaloví agenti a profesionální fotbalové kluby v případě některých významných transakcí (byť na poslední dva se úprava nařízení vztáhne až od 10. 7. 2029).
Vnitřní strategie a nově prováděné kontroly
Jednou z povinností dle nařízení, která se dříve vztahovala jen na některé povinné osoby, avšak nyní se bude vztahovat na všechny, bude vypracování „vnitřních strategií, postupů a kontrol“. Tento dokument má zajišťovat soulad činnosti povinných osob s nařízením a dalšími AML předpisy, a to včetně správních předpisů vydaných dozorovými orgány (např. Finanční analytický úřad či nová evropská agentura AMLA). Tyto vnitřní předpisy budou muset zpracovat řadu opatření, mj. posouzení rizik v rámci podniku a přijetí opatření k jejich minimalizaci, postupy pro hloubkovou kontrolu klienta, ověřování důvěryhodnosti zaměstnanců a jejich dobré pověsti vzhledem k minimalizaci rizik praní špinavých peněz, odbornou přípravu zaměstnanců pro dodržování AML povinností nebo například systém vnitřní kontroly dodržování povinností dle nařízení. Vnitřní strategie budou muset být průběžně aktualizovány dle zkušeností povinné osoby z provozu a dle obecných pokynů dozorových orgánů.
Nařízení dále specifikuje postupy při kontrole klienta. První novinkou je rozšíření důvodů pro provedení kontroly. Kontrola musí být nově provedena mj. vždy, pokud se uvedené povinné osoby (např. daňoví poradci, advokáti, notáři) „podílejí na vzniku právnické osoby, na vytvoření právního uspořádání nebo na převodu vlastnictví právnické osoby bez ohledu na hodnotu transakce“. V případě převodu společnosti tak nově budou (nejen) advokáti muset provádět kontrolu klienta, a to bez ohledu na velikost transakce. Připomeňme, že v souladu s čl. 19 odst. 6 nařízení jsou za „klienta“ ve vyjmenovaných případech považovány obě strany transakce.
Obecně platí, že podstatné náležitosti postupů identifikace a kontroly se nařízením nemění, ale řada postupů (dříve upravených v rámci metodik či doporučení) je nově nařízením přímo závazně stanovena. Nařízení navíc počítá s dalším rozšířením a doplněním těchto postupů regulačními a technickými normami vydanými evropskou agenturou AMLA.
Proveďte předběžnou analýzu
Jak již bylo zmíněno výše, vedle nařízení vstupuje v účinnost k 10. 7. 2026 část směrnice (EU) 2024/1640, konkrétně čl. 10 až 15 směrnice. Tyto články nově upravují evidenci skutečných majitelů (ESM) v návaznosti na judikaturu Soudního dvora Evropské unie, který v minulosti rozhodl, že neomezený přístup k údajům zapsaným v ESM porušuje právo zapsaných osob na soukromí a ochranu osobních údajů. Do ESM nově budou mít přístup jen příslušné státní a evropské orgány, povinné osoby podle AML práva a dále osoby, které prokáží oprávněný zájem na přístup do ESM. V čl. 12 směrnice se přitom stanoví právní domněnka, že za osoby s oprávněným zájmem se považují mj. novináři, organizace občanské společnosti či fyzické a právnické osoby, které pravděpodobně uzavřou transakci se subjektem, k němuž jsou evidovaní skuteční majitelé v ESM. Ostatní osoby musí oprávněný zájem prokázat.
Nová evropská AML úprava tak nepřináší pouze formální změny, ale zasahuje do činnosti řady subjektů, včetně těch, které dosud AML povinnosti stanoveny neměly. Pro jednotlivé subjekty je proto vhodné zejména provést předběžnou analýzu dopadů zmíněných předpisů, včetně posouzení vlastního postavení z hlediska případného zařazení mezi povinné osoby.
Je však třeba zdůraznit, že výše uvedené povinnosti představují pouze výňatek z širšího okruhu změn, které nová evropská AML úprava přináší, a že konkrétní dopady se mohou u jednotlivých subjektů lišit. S ohledem na rozsah a komplexnost nové regulace bude proto nezbytné sledovat další legislativní vývoj, zejména připravovanou vnitrostátní úpravu a prováděcí akty na úrovni Evropské unie, a průběžně vyhodnocovat, jakým způsobem se nové povinnosti promítnou do praxe konkrétních povinných osob.
Autory analýzy jsou Klára Sekretová, advokátka SNIEHOTTA & VAJDA LEGAL a Martin Dlouhý, právní asistent SNIEHOTTA & VAJDA LEGAL.
Sniehotta & Vajda Legal je partnerem legalwebu, v rámci této spolupráce byl publikován rovněž tento text.
